Ganancias: Deducciones personales y escalas del impuesto aplicables para el período 2018
Ponemos a disposición los importes de las deducciones anuales para el período fiscal 2018 y las tablas del trimestre enero/marzo 2018 para liquidar el impuesto a las ganancias de empleados en relación de dependencia, jubilados, pensionados y otros sujetos.
Señalamos que las mismas han sido difundidas por la AFIP en su página web.
DEDUCCIONES ANUALES PARA EL PERÍODO FISCAL 2018
| CONCEPTO | IMPORTES | |
|---|---|---|
| TODO EL PAÍS EXCEPTO PATAGONIA | PATAGONIA | |
| Ganancia no imponible [L. 23 a)] | 66,917,91 | 81.639,85 |
| Cargas de familia [L. 23 b)] | ||
| -Cónyuge | 62,385,20 | 76.109,95 |
| Hijos (hasta 18 años) | 31.461,09 | 38.382,53 |
| - Máximo de entradas netas de los familiares a carqo | 66,917,91 | 81,639,85 |
| Deducción especial [L.23 c)]: | ||
| L. 79, a), b) y c) | 321.205,97 | 391.871,28 |
| -L. 79 d), e), f) y g). Computable siempre que se abonen los aportes que como trabajadores autónomos corresponda realizar al Sistema Integrado Previsional Arqentino o a las cajas de jubilaciones sustitutivas que correspondan(1) | 66,917,91 | 81.639,85 |
| -L. 49 para rentas comprendidas en dicho artículo, siempre que trabajen personalmente en la actividad o empresa | 66,917,91 | 81.639,85 |
| Gastos de sepelios (L. 22) | 996,23 | 996,23 |
| Intereses de créditos hipotecarios por préstamos otorgados a partir del 1/1/2001[L. 81 a)] | 20.000 | 20,000 |
| Primas de seguros [L. 81 b)] | 996,23 | 996,23 |
| Servicio doméstico(2) | 66.917,91 | 81.639,85 |
FUENTE: WEB AFIP
Notas:
[1:] El cuarto párrafo del art. 47 del DR de la ley del gravamen, efectúa la siguiente aclaración: Los trabaiadores autónomos podrán
computar dicha deducción siempre que se cumpla en forma concurrente:
- que la totalidad de los aportes correspond¡entes a los meses de enero a diciembre del período fiscal que se declara se encuentren
ingresados hasta la fecha de vencimiento general de la declaración jurada o se hallen incluidos en planes de facilidades de pago
vigente.
- que el monto de los aportes sea el publicado por la Dirección y corresponda a la categoría denunciada por el contribuyente
[2:] A través del art. 16 de la L. 26063 (BO: 9/f2/2005), se establece para los dadores de trabajo al personal de servicio doméstico la
deduccíón de los importes abonados en el período fiscal en concepto de contraprestación por los servicios prestados y los importes
abonados para la cancelación de aportes y contribuciones,
Por su parte, a través del art. 10 de la RG (AFIP) 3693 (BO: 31/10/2014), se dispone que, para que resulte procedente el cómputo de
esta deducción en la determinación del impuesto a las ganancias, se deberá tener y conservar a disposición de este Organismo:
- a) Los tiques que respaldan el pago mensual, por cada trabajador del servicio doméstico, de los aportes y contribuciones obligatorios
- establecidos por el art. 2.
- b) El documento que acredite el importe abonado al trabajador de casas de servicio doméstico en concepto de contraprestación por
- el servicio prestado.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. PERSONAL EN RELACION DE DEPENDENCTA, JUBITLADOS, PENSIONADOS Y OTROS. DEDUCCIONES PERSONALES. TABLAS PARA EL TRIMESTRE ENERO/MARZO 2018
A - TODO EL PAÍS EXCEPTO PATAGONIA
| Concepto | Importe acumulado enero $ | Importe acumulado febrero $ | Importe acumulado marzo $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [art, 23, inc. a)] | 5.576,49 | 11.1152,98 | 76.729,48 |
| B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)] | |||
| 1. Cónyuge | 5.198,775 | 10.397,53 | 15.596,30 |
| 2. Hijo | 2.621,76 | 5.243,51 | 7.865,27 |
| C) Deducción especial [art.23, inc. c); art. 79, inc. e)] | 5.576,49 | 11.152,98 | 16,729,48 |
| D) Deducción especial [art.23, inc. c); art. 79, incs. a), b) y c)] | 26.767,16 | 53.534,33 | 80.301,49 |
| E) Primas de seguro [art. 81, inc. b)] (1) | 83,01 | 166,02 | 249,03 |
| F) Gastos de sepelio (art. 22) (1) | 83,01 | 166,02 | 249,03 |
B - PATAGONIA
| Concepto | Importe acumulado enero $ | Importe acumulado febrero $ | Importe acumulado marzo $ |
|---|---|---|---|
| A) Gananacias no imponibles [art. 23, inc. a)] | 6.803,32 | 13.606,64 | 20.409,96 |
| B) Deducción por carga de familía Iart. 23, inc. b)] | |||
| 1. Cónyuge | 6.342,50 | 12.684,99 | 19.027,49 |
| 2. Hijo | 3.198,54 | 6.397,09 | 9.595,63 |
| C) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, inc. e)] | 6.803,32 | 13.606,64 | 20.409,96 |
| D) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, incs, a), b) y c)] | 32.655,94 | 65.311,88 | 97.967,82 |
| E) Primas de seguro [art. 81, inc. b)] (1) | 83,01 | 166,02 | 249,03 |
| F) Gastos de sepelio (art. 22) (1) | 83,01 | 166,02 | 249,03 |
Nota:
(1) El importe de las primas de seguros y gastos de sepelio ha sido incorporado por la Editorial, atento a que tales deducciones continúan
vgentes.
- Cuando se trate de las rentas provenientes de jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie, mencionadas en el
inc. c) del art. 79 de la ley del gravamen¡ las deducciones por ganancias no imponibles y deducción especial -previstas en los incs. a)
y c) del art. 23 respectivamente-, serán reemplazadas por una deducción específica equivalente a seis (6) veces la suma de los
haberes mínimos garantizados que fije la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) en los meses de marzo y
septiembre de cada año, siempre que esta última suma resulte superior a la suma de las deducciones antedichas.
ESCALA DEL IMPUESTO APLICABLE PARA EL TRIMESTRE ENERO/MARZO 2018:
| Tramos de Escala (art.90) | Importes Acumlados | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Mes | Ganancia neta imponble acumulada | Pagarán | |||
| De más de $ | A $ | $ | Más el | Sobre el excedente de | |
| Enero | 0 | 2.146,17 | - | 5% | 0 |
| 2.146,77 | 4.292,33 | 107,31 | 9% | 2.146,17 | |
| 4.292,33 | 6.438,50 | 300,46 | l2% | 4.292,33 | |
| 6.438,50 | 8.584,67 | 558,00 | 15% | 6.438,50 | |
| 8.584,67 | 12.877,00 | 879,93 | 19% | 8.584,67 | |
| 12.877,00 | 17.169,33 | 1.695,47 | 23% | 12.877,00 | |
| 17.169,33 | 25.754,00 | 2.682,71 | 27% | 17.169,33 | |
| 25.754,00 | 34.338,67 | 5.000,57 | 3L% | 25.754,00 | |
| 34.338,67 | en adelante | 7.667,82 | 35% | 34.338,67 | |
| Febrero | 0 | 4.292,33 | - | 5% | 0 |
| 4.292,33 | 8.584,67 | 214,62 | 9% | 4.292,33 | |
| 8.584,67 | 12.877,00 | 600,93 | 12% | 8.584,67 | |
| 12.877,00 | 17.169,33 | 1.116,01 | 15% | 12.477,00 | |
| 17.169,33 | 25.754,00 | 1.759,86 | 19% | 17,169,33 | |
| 25,754,00 | 34.338,67 | 3.390,94 | 23% | 25.754,00 | |
| 34.338,67 | 51.508,00 | 5.365,42 | 27% | 34.338,67 | |
| 51.508,00 | 68.677,33 | 10.001,14 | 3l% | 51.508,00 | |
| 68.677,33 | en adelante | 15.323,63 | 35% | 68.677,33 | |
| Marzo | 0 | 6.438,50 | - | 5% | 0 |
| 6.438,50 | 12.877,O0 | 321,93 | 9% | 6.438,50 | |
| 12.877,00 | 19.315,50 | 901,39 | 12% | 12.877,00 | |
| 19.315,50 | 25.754,00 | 1.674,07 | 15% | 19.315,50 | |
| 25.754,00 | 38.631,00 | 2.639,79 | 19% | 25.754,00 | |
| 38.631,00 | 51.508,00 | 5.086,42 | 23% | 38.631,00 | |
| 51.508,00 | 77.262,00 | 8.048,13 | 27% | 51.508,00 | |
| 77.262,00 | 103.016,00 | 15.001,71 | 31% | 77.262,00 | |
| 103.016,00 | en adelante | 22.985,45 | 35% | 103.016,00 | |